종합소득세 정기 신고를 마친 후, 매출이 누락되었거나 매입이 과다한 경우, 그러니까 내야할 세금보다 적게 낸 경우에 하는 것이 종합소득세 수정신고 입니다. 반대로, 내가 내야할 세금보다 많이 낸 경우에는 종합소득세 경정청구를 하면 됩니다. 매출 누락, 매입 과다 신고로 세금을 더 내야할 때, 종합소득세 수정신고 방법과 수정신고 기한은 언제까지 인지, 그리고 가산세는 얼마나 나오는지 자세히 살펴보겠습니다.
종합소득세 수정신고
종합소득세 수정신고는 매출 누락, 매입 과다처럼 ‘내야할 세금을 적게 냈을 경우’에 사용하는 신고 방법입니다.
종합소득세 수정신고 방법
종합소득세 수정신고는 정기신고와 마찬가지로 홈택스에서 신고할 수 있습니다.
1. 홈택스 종합소득세 신고 페이지 접속
홈택스에 로그인을 한 후, 종합소득세 신고 페이지에 접속합니다.
종합소득세 신고 페이지는 홈택스 상단 탭에서 ‘신고/납부 > 종합소득세’로 접속할 수 있습니다.
2. 종합소득세 수정신고 페이지 접속
종합소득세 신고 페이지에서 ‘수정신고’를 클릭하여, 수정신고 페이지에 접속합니다.
3. 수정하고 싶은 귀속년도 신고서 조회
종합소득세 수정신고 페이지에서 수정하고 싶은 신고서의 귀속년도와 간단한 정보를 입력한 후, 주민등록번호 오른쪽에 있는 ‘조회’ 버튼을 클릭하여, 종합소득세 신고서를 불러옵니다. 그리고 해당 신고서에서 누락된 매출이나 과다하게 책정된 매입 금액을 수정한 후, 제출하시면 되겠습니다.
종합소득세 수정신고 기한
종합소득세 수정신고 기한은 정기신고 기한(매년 5월 31일)이 지난 이후에, 언제든지 수정신고를 할 수 있습니다. 따라서, 별도의 기한은 없으나, 빠르게 수정신고를 하면 할수록 가산세 가면 혜택을 받을 수 있기 때문에, 하루라도 빨리 수정신고를 하는 것이 좋습니다.
종합소득세 수정신고 가산세
종합소득세 수정신고 대상인 경우는 매출 누락(매출 과소 신고)과 매입 과다 신고(초과 환급 신고)가 해당됩니다. 이에 대한 가산세는 과소신고 및 초과환급신고에 대한 가산세와 납부지연 및 환급불성실 가산세 두 가지가 적용될 수 있습니다.
- 과소신고, 초과환급신고 가산세
- 일반과소신고: 일반과소신고 납부세액의 10%
- 부정과소신고: 부정과소신고 납부세액의 40%(국제거래 수반시 60%)
- 복식부기의무자: 부정과소신고 납부세액의 40%(국제거래 수반시 60%)와 부정과소신고 수입세액×0.14% 중 큰 금액
- 납부지연, 환급불성실 가산세
- 미납, 미달납부: 미납, 미달납부 세액×경과일수×2.2/10,000
- 초과환급: 초과환급받은 세액×경과일수×2.2/10,000
- 경과일수: 납부기한 또는 환급받은 날의 다음날-자진납부일(또는 납부고지일)
종합소득세 수정신고 가산세 감면 조건
종합소득세 수정신고시 부과되는 가산세는 수정신고 및 자진납부 시점에 따라, 최대 90% 감면이 되는데요. 가산세 감면 조건은 다음과 같습니다.
| 법정신고기한 경과 후 | 감면율 |
| 1개월 이내 | 90% |
| 1개월 초과 3개월 이내 | 75% |
| 3개월 초과 6개월 이내 | 50% |
| 6개월 초과 1년 이내 | 30% |
| 1년 초과 1년 6개월 이내 | 20% |
| 1년 6개월 초과 2년 이내 | 10% |
법정신고기한은 매년 5월1일부터 5월31일까지 입니다.
마무리
지금까지 종합소득세 수정신고 해야하는 경우와 수정신고 방법, 수정신고 기한, 가산세 및 가산세 감면 조건에 대해 알아보았습니다. 의도치 않게 매출 과소 신고나 매입 과다 신고한 사실을 발견하였을 경우에는 가산세가 기간에 비례하여 늘어나니, 하루라도 빠르게 신고하는 것이 좋겠습니다.
종합소득세 수정신고에 대해 알아보러 오신 분들에게 제 자료가 도움이 되었길 바랍니다. 감사합니다.